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永康用友软件:​季度利润为负还要计提所得税吗?

发布日期:2020-07-13

永康用友软件:季度利润为负还要计提所得税吗?

根据我国企业所得税暂行的条例所知,企业所得税是可以按照年份进行计算,分月或者是季度来进行预缴。那当季度利润为负还要计提所得税吗?如果季度利润为负的话,是否需要计提所得税,还需要进一步进行说明,永康用友软件详细介绍如下。

季度利润为负还要计提所得税吗

如果第1-2季度利润总额是正数,第3季度是负数,1-9月份累计是正数,要计提企业所得税,如果是负数不计提企业所得税。

原则是:

应纳税所得额(实际利润额)=利润总额-不征税收入-免税收入-弥补亏损额

当应纳税所得额>0,计提企业所得税

当应纳税所得额<0,不计提企业所得税


计提企业所得税的会计分录是怎样的?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

以上永康用友软件整理的资料信息,就是针对“季度利润为负还要计提所得税吗?”的问题解答。当季度利润为负,确认实际的利润额小于零时,就可以不去计提企业所得税了。是否计提企业所得税,大家可以参考上述原则。

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