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用友T3年结:小规模增值税减按1%征收,财务人员须关注6个实务问题!

发布日期:2021-01-08

用友T3年结:小规模增值税减按1%征收,财务人员须关注6个实务问题!

  关注一

  虽然疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,但是。一定要注意:小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率还是是按照5%开具。

  不要误以为只要是小规模增值税都是减按1%征收。

  关注二

  疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,在计算不含税销售收入的时候,直接用含税收入除以1.01就可以。

  参考:

  增值税小规模纳税人按照《财政部?税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号,以下简称“13号公告”)有关规定,减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%)

  关注三

  关于申报表的填报:

  1.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。

  2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

  3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

  关注四

  小规模增值税减按1%开票,一定要注意纳税义务的发生时间是否属于疫情优惠期间内。

  若是现在补开在2020年2月底以前的业务发票,则不得享受1%征收率优惠。

  关注五

  增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的,现在也可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策适用1%征收率。

  关注六

  小规模增值税减按1%开票,你可以自己根据客户要求,部分业务按照3%,部分业务按照1%,自己定。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》,也不影响享受其他增值税优惠政策。

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